Особенности применения НДС в Польше для иностранных предпринимателей

Вопрос регистрации иностранной компании в качестве плательщика НДС можно проанализировать как минимум с двух точек зрения. Первый — ситуация, когда компания ведет бизнес в Польше. Второй — когда у бизнеса нет филиала, завода или постоянного места деятельности в нашей стране. Разберемся, когда и как иностранной компании следует встать на учет плательщиком НДС в Польше.

Когда иностранная компания должна зарегистрироваться плательщиком НДС в Польше

На практике может произойти множество различных видов экономических событий, требующих регистрации. Нас будут интересовать случаи, когда иностранная компания не имеет зарегистрированного офиса или постоянного места деятельности в Польше.

Регистрация иностранной компании плательщиком НДС в Польше обязательна, если эта компания занимается такими видами деятельности:

1. Импорт товаров с таможенным оформлением на территорию Польши
2. Экспорт товаров с территории Польши за пределы ЕС
3. Звонок со склада
4. Осуществление дистанционной продажи товаров внутри Сообщества (EES), которые находятся в Польше во время отгрузки или транспортировки.
5. Оказание услуг, местом налогообложения которых является Польша.
6. Отгрузка товара со склада из Польши.

Если компания — действующий плательщик НДС, необходимо зарегистрироваться в качестве плательщика НДС в ЕС, прежде чем совершать:

• покупку услуг и польских компаний;
• оказание услуг в другой стране ЕС.

Если компания — освобожденный налогоплательщик, необходимо регистрироваться плательщиком НДС в ЕС, если:

• бизнес приобретает услуги у подрядчика из Польши;
• бизнес оказывает услуги подрядчику не из Польши, а другой страны ЕС.

Для регистрации используется такая же форма, как и для регистрации плательщика НДС. Если у компании уже есть статус плательщика НДС по внутренним операциям, нужно соответствующим образом обновить НДС-декларацию.

Размер НДС в Польше

Стандартная ставка НДС в Польше составляет 23%. Некоторые поставки освобождены от НДС. Это касается таких видов деятельности, как образование, здравоохранение, страхование и банковские услуги.

Ставка НДС в Польше, для иностранных предпринимателей:

1. Стандарт — 23%. Поставка товаров и услуг (есть некоторые исключения).
2. Сниженная ставка — 8%. Книги, газеты и журналы, пассажирские перевозки, медицинские изделия и прочие товары/услуги.
3. Сниженная ставка — 5%. Сельскохозяйственная продукция, печатные книги и журналы.
4. Нулевая ставка — 0%. Экспорт товаров, поставки товаров внутри Польши.

При постановке на учет плательщиком НДС необходимо предоставить следующие документы:

• заявление на присвоение номера НИП по форме NIP-2,
• документ, подтверждающий ведение бизнеса в стране нахождения субъекта – выписка из соответствующего реестра,
• подтверждение регистрации плательщика НДС в стране, где находится компания,
• вид предпринимательской деятельности, осуществляемой в Польше,
• каждый из предоставленных документов должен быть переведен на польский язык.

Процесс регистрации НДС в Польше занимает в среднем 4 недели. Чтобы он прошел максимально быстро и успешно, необходимо обращаться к специалистам. Например, в компанию LFTAdvisor, оказывающую полный спектр услуг по юридическому, финансовому, налоговому консалтингу.

Сниженные ставки НДС

Сниженные ставки НДС применяются к определенным товарам и услугам. Например:

• пищевые продукты (кофе, кондитерские изделия без какао, соусы);
• товары, используемые в сельском хозяйстве (деревья, клубни, корни, семена, зерно, почва);
• товары медицинского назначения (медицинские изделия, лекарственные средства, дезинфицирующие средства с бактерицидными, фунгицидными и вирулицидными свойствами);
• определенные услуги (такси, ветеринарные услуги, парикмахерские услуги).

Кроме того, постройка жилых и нежилых помещений, а также некоторые связанные с ними строительные услуги, облагаются НДС по ставке 8%.

Сроки подачи деклараций и уплаты налога

Подать декларацию и оплатить полученный налог необходим:

• При ежемесячных расчетах — к 25-му числу следующего месяца, например, за май — к 25 июня, а за июнь — к 25 июля.
• При ежеквартальных расчетах — к 25-му числу месяца, следующего за каждым последующим кварталом (25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 января).

Если день подачи декларации по НДС приходится на субботу, воскресенье или праздничный день, срок расчета переносится на следующий рабочий день.

За каждый день просрочки уплаты НДС, указанный в декларации, налогоплательщику начисляются штрафные проценты. Если сумма процентов не превышает 8,70 злотых (троекратная плата, взимаемая Poczta Polska за заказное почтовое отправление), предприниматель не обязан ее платить.